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2010年1月22日 星期五

三等親內房屋贈與如何辦理?

三等親內之財產移轉需申報贈與稅,每人每年之贈與免稅額為111萬元。所以,您母親將房屋移轉過戶予您一人或您與弟弟二人共同持有,當年度贈與之免稅額也是111萬元,超過部份需繳納贈與稅。土地及建物(房屋)移轉是以公告土地現值及房屋課稅現值核課土地增值稅、契稅及贈與稅,並不是以市價行情來核算。代書查詢應繳納稅金約20~25萬元,應該是包括土地增值稅、契稅、贈與稅、印花稅、地政規費及代書費。如果一定要能一次過戶的方式,是無法節省稅金的。

  請您先仔細核算土地增值稅、契稅及贈與稅應繳納金額,如果需繳納之贈與稅金額還蠻多的,是有二個方式可以節省贈與稅。

方式一:所繳納之契稅或土地增值稅可以從贈與總額中扣除,即可節省贈與稅。

方式二:您母親可以先將土地(全部或持分)移轉予您的父親,再由您的父母親一次移轉予您一人或您與弟弟二人,即可省下贈與稅,但是需仔細核算,因為夫妻間相互贈與不課徵土地增值稅及贈與稅,但需繳納印花稅及登記規費。

土地移轉現值:請參考土地登記謄本之公告現值、申報地價或上網查詢。

建物移轉現值:請參考房屋稅繳款書之房屋現值或至稅捐處申請。

贈與移轉之契稅(房屋課稅現值)稅率為6%

贈與稅計算方式:(贈與總額-免稅額)*稅率-累進差額=需繳納稅額

※公告土地現值網址:http://www.land.moi.gov.tw/chhtml/landvalue.asp?cid=100

※土地增值稅試算網址:http://www.citax.gov.tw/DATAquery/a1.asp

※契稅試算網址:http://www.citax.gov.tw/DATAquery/a2.asp

贈與移轉過戶所需費用如下:

1.土地增值稅:每年調整,如無調漲就不必繳納,但還是要申報

2.契稅:贈與移轉按核定契價(房屋課稅)*0.6%

3.贈與稅:以地政事務所土地公告現值及稅捐處房屋現值核算申報

4.印花稅:(土地公告現值*面積*0.1%)+(房屋課稅現值*1%)

5.地政移轉規費:(土地申報地價*面積*1%)+土地書狀費一份80元+(房屋課稅現值*1%)+建物書狀費一份80元

6.代書費:土地移轉一筆約$5千元,建物移轉一棟約$5千元,申報土地增值稅約$1千
元,申報契稅約$1千元,申報贈與稅約$2千元

※ 亦可由自己或家人至地政事務所、國稅局、公所或稅捐處索取申請書及相關表格申請辦理!

契稅條例

第2條:不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者,均應申報繳納契稅。

土地稅法

第28條之2:配偶相互贈與之土地,不課徵土地增值稅。但於再移轉第三人時,以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價,計算漲價總數額,課徵土地增值稅。

遺產及贈與稅法施行細則

第19條:不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得自贈與總額中扣除。

遺產及贈與稅法

第20條: 左列各款不計入贈與總額。

六 配偶相互贈與之財產。

第21條:贈與附有負擔者,由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。

第22條:贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額一百萬元。另依財政部94年

     12月14日台財稅字第09404587540號公告,贈與日期自95年1月

     1日起適用贈與免稅額為111萬元。

贈與稅稅率:


超過67萬元以下4%

67萬元至189萬元6%減累進差額$1萬3千4百元

189萬元至312萬元9%減累進差額$7萬1百元

312萬元至434萬元12%減累進差額$16萬3千7百元

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